El Servicio de Impuestos Internos salió a la caza de 25 personas por un fraude al fisco de más de $3.400 millones. Se trata de una organización de empresas fantasma que, entre 2021 y 2024, se habría dedicado a la emisión de 1.082 facturas falsas con el objetivo de aumentar su crédito fiscal y, de esta manera, disminuir su carga tributaria. Es decir, pagar menos impuestos.
Según información recabada por la Unidad de Investigación de Bío Bío, las maniobras ilícitas se habrían ejecutado mediante un sistema de tres niveles de empresas: las del primer nivel emitían facturas a las del segundo; estas, a su vez, a las del tercero; y estas últimas a sociedades reales, que finalmente utilizaban los documentos para obtener un beneficio económico.
El pasado 10 de marzo, el SII interpuso una querella contra la organización en el Octavo Juzgado de Garantía de Santiago por delitos tributarios.
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EMPRESAS DE PAPEL
Al momento de constituirse legalmente e iniciar sus actividades, las sociedades que componían la red —según da cuenta el escrito— declararon giros relacionados principalmente con el comercio minorista y mayorista de productos para el hogar y vestuario.
¿El problema? De acuerdo con la acusación del SII, presentaban características comunes que revelaban inconsistencias: no tenían empleados, infraestructura ni contaban con insumos reales para ejercer las actividades comerciales declaradas.
Además, registraban domicilios inexistentes y declaraban aportes de capital que, en relación con los ingresos de sus representantes legales, no podían justificar. Estos últimos declararon aportes de $5 millones al momento de constituir las sociedades, según dispone la acción judicial.
Asimismo, las glosas de los documentos tributarios daban cuenta de operaciones comerciales que no coincidían con los giros informados inicialmente por las sociedades emisoras.
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LA CADENA DE TRES NIVELES
El primer nivel de la cadena estaba compuesto por 12 sociedades fantasma. Estas —según reveló la indagatoria del SII— emitieron de manera deliberada 622 documentos falsos a las entidades ubicadas en el nivel superior, con el objetivo de traspasar crédito fiscal.
El segundo nivel lo integraban siete sociedades: Sociedad Comercial Nic SpA, Comercial Lira SpA, Comercializadora El Salar SpA, Comercializadora Los Correa SpA, Comercializadora Garay SpA, Agrícola Ray SpA y Comercializadora Liz SpA.
Estas aparecían como proveedoras de las sociedades del primer nivel. Recibían las facturas emitidas por estas empresas y luego las facilitaban a dos entidades: Moldumax SpA y Comercializadora Fmw SpA.
Según el documento judicial, Comercializadora Fmw SpA también emitió facturas a Moldumax SpA.
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MOLDUMAX SpA
En el tercer nivel de la cadena se encontraba Moldumax SpA. La empresa, representada legalmente por Johan Jesús Zárate Ampuero, declaraba realizar actividades relacionadas con el rubro de la construcción. No obstante, emitía facturas por servicios de retiro de escombros, movimiento de tierras y demoliciones de edificios, pese a no contar con los insumos necesarios para realizar dichas labores
La indagatoria del SII logró establecer que, entre abril de 2021 y mayo de 2023, Moldumax emitió 522 documentos tributarios ficticios a las sociedades Comercializadora El Roble Limitada; Ecologic Chile SpA; Constructora, Inmobiliaria e Inversiones Remac SpA; y Comercial Ecogreen Chile SpA, por un monto total de $5.300 millones.
Dichas maniobras permitieron a estas sociedades una rebaja de más de $855 millones por concepto de impuestos.
La falsedad de las facturas quedó en evidencia al revisar el registro de compras de Moldumax. Según el SII, el dato que más llamó la atención fue que registraba adquisiciones por $9.200 millones, pese a que, al constituirse, sus representantes declararon haber aportado solo $5 millones.
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AUMENTO INDEBIDO DEL CRÉDITO FISCAL
Las irregularidades no terminaron ahí. De acuerdo con los antecedentes revisados por esta Unidad de Investigación, entre enero de 2021 y junio de 2024, Moldumax SpA emitió 638 facturas ideológicamente falsas a cuatro empresas y una persona natural: Ecogreen Chile SpA; Ecologic Chile SpA; Comercializadora El Roble Limitada y Constructora, Inmobiliaria e Inversiones Remac SpA.
El detalle es el siguiente: en su declaración mensual de impuestos, Comercial Ecogreen Chile SpA registró 89 facturas no acreditadas emitidas por Moldumax SpA, por un total de $650 millones y una rebaja tributaria de $103 millones.
Además, en agosto de 2022 y julio de 2023, se registraron dos declaraciones de ingreso por importaciones que no fueron justificadas, las que suman un total de $2,5 millones por concepto de crédito fiscal.
Por su parte, Ecologic Chile SpA, entre mayo de 2021 y mayo de 2023, registró 147 facturas no acreditadas por un total de $1.300 millones, con una rebaja de impuestos de $210 millones, todas emitidas por Moldumax SpA. De igual modo —según el libelo— la empresa ingresó ocho declaraciones de ingreso no acreditadas por un total de $34 millones, con una rebaja de $5,4 millones.
En el caso de Comercializadora El Roble, entre 2022 y 2024 registró 45 declaraciones de ingreso por $6.000 millones, con una rebaja de impuestos de $900 millones. Además, registró 275 facturas de papel por $5.200 millones, con una rebaja tributaria de $840 millones.
A su vez, Constructora, Inmobiliaria e Inversiones Remac SpA, entre octubre de 2021 y mayo de 2023, incorporó 140 facturas no acreditadas emitidas por Moldumax por un total de $770 millones, con una rebaja de impuestos de $124 millones. En el escrito también se consigna que, en septiembre de 2021, registró una declaración de ingreso no acreditada de $26,7 millones, con una rebaja de impuestos de $4,2 millones.
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DECLARACIONES DE RENTA FALSAS
Los antecedentes también indican que Mauricio Alejandro Larroquette Vasallo y Roberto Eduardo Cruz Navarrete, representantes legales de Ecologic Chile SpA y Constructora, Inmobiliaria e Inversiones Remac SpA, respectivamente, presentaron declaraciones anuales de impuesto a la renta falsas, al incluir como gastos necesarios para producir la renta los desembolsos asociados a facturas emitidas por Moldumax SpA.
Así, según el documento revisado por Bío Bío Investiga, entre los años tributarios 2022 y 2024, Ecologic Chile SpA incorporó 147 facturas falsas a su contabilidad —emitidas por Moldumax SpA— como gastos para aparentar que generaba menores utilidades y, de esta manera, pagar menos impuesto a la renta. Esta maniobra generó un perjuicio fiscal cercano a los $5 millones.
Por su parte, Constructora, Inmobiliaria e Inversiones Remac SpA incorporó 140 facturas falsas con el mismo objetivo: aparentar menores utilidades y reducir su carga tributaria. La maniobra generó un perjuicio fiscal cercano a los $5 millones.
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La querella ya fue acogida a trámite por el Octavo Juzgado de Garantía de Santiago y los antecedentes fueron derivados al Ministerio Público. La investigación deberá determinar eventuales responsabilidades penales de los involucrados.
Desde esta Unidad de Investigación se intentó tomar contacto con el representante legal de Moldumax, Johan Jesús Zarate Ampuero. Sin embargo, no fue posible hasta el cierre de esta edición.
